Szkolenia podatek VAT: najnowsze regulacje, zmiany w ustawie, pułapki

I. Podatek należny

1. Zakres opodatkowania:
   • identyfikacja świadczeń podlegających opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów albo świadczenie usług (np. problem odszkodowań, odstępnego, kar umownych, zadatku, premii pieniężnych, współpracy z kontrahentem wyłączonej z opodatkowania VAT),
   • problem prawidłowego rozpoznania świadczenia determinującego rozliczenie podatkowe: świadczenia proste, kompleksowe, ciągłe; jakie znaczenie ma ich zidentyfikowanie dla rozliczenia VAT; stosowanie jednolitej stawki dla kilku świadczeń,
   • czynności wykonywane nieodpłatnie i ich kwalifikacja na gruncie VAT jako opodatkowanych bąd? wyłączonych z opodatkowania (m.in. prezenty, próbki, darowizny, inne czynności nieodpłatne; czynności wykonywane stale nieodpłatnie),
   • barter i jego kwalifikacja, skutki,
   • sprzedaż i nabycie wierzytelności,
   • bony i ich znaczenie,
   • aporty i ich kwalifikacja,
   • podział spółki przez wydzielenie a VAT,
2. Identyfikacja miejsca świadczenia transakcji jako warunek jej opodatkowania w kraju
   • dostawa towarów z i bez transportu,
   • dostawa z instalacją lub montażem,
   • usługi świadczone na rzecz zagranicznych konsumentów i przedsiębiorców,
   • szczególne przypadki ustalania miejsca świadczenia (np. usługi transportowe, usługi budowlane, niematerialne, najmu, dzierżawy),
   • stałe miejsce prowadzenia działalności i jego znaczenie dla identyfikacji transakcji opodatkowanych w kraju.
3. Obowiązek podatkowy:
   • rodzaje zdarzeń gospodarczych powodujących obowiązek podatkowy: wydanie towaru, wykonanie usługi (częściowe wykonanie usługi); wystawienie faktury; zaliczka; termin płatności,
   • zasady rozpoznania obowiązku podatkowego na przykładach konkretnych usług i sytuacje problematyczne (np. media, najem, leasing, usługi budowlane, usługi transportowe i inne),
   • refakturowanie,
4. Podstawa opodatkowania:
   • przy czynnościach sprzedaży, opodatkowanych czynnościach nieodpłatnych, w przypadku barteru, aportu,
   • rabaty, upusty, premie pieniężne, zwrot przedpłaty, bony, dotacje i ich wpływ na podstawę opodatkowania,
   • rozliczanie faktur korygujących - stosować potwierdzenia czy nie? Jak rozliczać faktury korygujące podwyższające obrót i podatek należny?
   • przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej,
   • wartość rynkowa a podstawa opodatkowania,
   • refakturowanie; m.in. refakturowanie kosztów ubezpieczenia przy leasingu.
5. Obliczanie kwoty VAT należnego:
   • stawki: 0%, 5%, 8%, 23%,
   • zwolnienia przedmiotowe (m.in. sprzedaż nieruchomości)
   • PKWiU i jego znaczenie dla VAT
6. Dokumentowanie transakcji:
   • faktury VAT - zdarzenia gospodarcze dokumentowane fakturami, kształt faktury z perspektywy wymogów formalnych i treści, terminy wystawiania faktur - zasada ogólna i zasady szczególne, wystawienie faktury a rozpoznanie obowiązku podatkowego; konsekwencje przedwczesnego wystawienia faktury końcowej, czy kopia może być inna niż oryginał, przesyłanie faktur "zwykłych" w pliku PDF pocztą elektroniczną,
   • faktury korygujące - zdarzenia gospodarcze dokumentowane fakturami korygującymi, kształt faktury korygującej z perspektywy wymogów formalnych i treści, termin wystawienia faktury korygującej, rozliczanie faktury korygującej u sprzedawcy i u nabywcy, czy rabat musi być potwierdzony fakturą? Czy stosować potwierdzenia odbioru? W jakim okresie ująć fakturę zwiększającą?
   • faktury wewnętrzne - zdarzenia gospodarcze dokumentowane fakturami wewnętrznymi, kształt faktury wewnętrznej z perspektywy wymogów formalnych i treści, terminy wystawiania faktur wewnętrznych, faktura wewnętrzna jako podstawa do rozpoznania obowiązku podatkowego,
   • dokumentowanie zaliczek - moment wystawienia faktury, obowiązek podatkowy,
   • faktury VAT-MP,
   • faktury elektroniczne i ich korygowanie,
   • anulowanie faktur,
   • duplikaty faktur,
   • noty korygujące - przypadki ich wystawiania, wymogi formalne i treść, skutki; kto i kiedy może je wystawić?
   • "puste faktury" i "puste faktury wewnętrzne" a obowiązek podatkowy,
   • przechowywanie faktur "papierowych" w formie elektronicznej,
   • przesyłanie faktur "papierowych" elektronicznie,
   • paragon fiskalny.

II. Podatek naliczony

1. Powstanie prawa do odliczenia podatku naliczonego:
   • związek z czynnościami dającymi prawo do odliczenia,
   • moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego - zasada ogólna i zasady szczególne,
   • przeniesienie praw do rozporządzania towarem jak właściciel/ wykonanie usługi i ich wpływ na prawo do odliczenia,
   • możliwość odliczenia podatku naliczonego poprzez korektę deklaracji; termin przedawnienia prawa do odliczenia,
   • odliczanie VAT z tytułu zakupu/leasingu samochodów.
2. Wyłączenia prawa do odliczenia:
   • przypadki braku prawa do odliczenia,
   • wady formalne dokumentów skutkujące brakiem prawa do odliczenia,
   • problem nieprawidłowej kwalifikacji czynności przez sprzedawcę i jej wpływ na prawo do odliczenia u nabywcy,
   • niezgodność faktury ze stanem faktycznym.
3. Odliczanie podatku naliczonego wg proporcji
   • obowiązek przyporządkowania zakupów do czynności dających prawo do odliczenia,
   • czynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia - wstępna proporcja, wyłączenia przy obliczaniu proporcji, wyłączenia stosowania odliczenia proporcjonalnego,
   • problem zgodności z prawem wspólnotowym.
4. Korekty rozliczenia podatku naliczonego po zakończeniu roku
   • korekty roczne,
   • korekty przy sprzedaży,
   • korekty ze względu na zmianę przeznaczenia,
   • korekty przy sprzedaży używanego auta ciężarowego i osobowego.

III. Omówienie aktualnego orzecznictwa sądowego i praktyki skarbowej w zakresie zagadnień objętych szkoleniem.

IV. Projektowane zmiany w VAT dotyczące rozliczania transakcji krajowych, m.in.:

• omówienie projektów założeń do projektów ustaw nowelizujących VAT z dnia 17.08.2009, 07.10.2009, 16.10.2009,
• omówienie projektów ustaw nowelizujących VAT, m.in. z projektu z dnia 02.07.2009, 30.11.2009, 19.01.2010, 11.02.2010 r.,
• zakres prawa do odliczenia przy zakupie samochodów i paliwa do nich,
• zmiany w słowniczku ustawowym,
• potwierdzenia odbioru faktur,
• zakres opodatkowania nieodpłatnych przekazań,
• stosowanie PKWiU na potrzeby VAT,
• zmiany w zakresie obowiązku podatkowego,
• opodatkowanie transakcji sprzedaży złomu,
• katalog zwolnień i jego zakres (m.in. jakie usługi medyczne, pomocy społecznej, opieki nad dziećmi i młodzieżą, świadczone przez szkoły i uczelnie, usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania, usługi związane ze sportem i kulturalne, usługi, których przedmiotem są instrumenty finansowe),
• krajowe faktury wystawiane z tytułu zakupu,
• kasy rejestrujące - wymogi i obowiązek stosowania 2011 r.

V. Odpowiedzi na pytania uczestników.