zagadnień - duże doświadczenie wykładowcy (doradcy podatkowego) w pracy z księgowymi umożliwia mu przekazywanie
teoretycznych zagadnień związanych z omawianiem obowiązujących i projektowanych przepisów oraz orzecznictwa w ujęciu
praktycznym (pokazywanie praktycznego znaczenia omawianych zagadnień); przykładowe, praktyczne problemy rozwiązywane z
uczestnikami.
Cele szkolenia:
Dla coraz większej liczby firm istotnym obszarem rozliczania podatku VAT są
transakcje międzynarodowe. Podobnie jak w przypadku transakcji krajowych obejmuje on zarówno sprzedaż, jak i zakupy, bowiem
prawidłowe wyliczenie kwoty podatku należnego i podatku naliczonego gwarantuje ustalenie rzeczywistej wartości zobowiązania
podatkowego albo nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Szczególnego znaczenia nabiera zatem posiadanie aktualnej
wiedzy co do stanu prawnego, wykładni i praktyki stosowania regulacji VAT przez podatników, organy skarbowe oraz sądy
administracyjne, a także umiejętność zidentyfikowania obszarów optymalizacji podatkowej, czy istotnych ryzyk z perspektywy
praktyki bieżącej obsługi rozliczeń VAT.
Transakcje międzynarodowe budzą w praktyce stosowania przepisów szereg
istotnych wątpliwości. Szczególnie newralgicznym obszarem jest obecnie stosowanie przepisów o miejscu świadczenia usług
determinujących rozpoznanie importu usług czy też świadczenia usług opodatkowanych poza terytorium kraju. Istotne jest
również prawidłowe zdefiniowanie w takich przypadkach momentu powstania obowiązku podatkowego. świadomość, że rozpoznawanie
importu usług „dla świętego spokoju” może narazić na ryzyka podatkowe, wydaje się obecnie nabierać szczególnego
znaczenia. Jest to jednak tylko jeden z najbardziej znanych newralgicznych obszarów VAT w transakcjach międzynarodowych
(np. szereg problemów budzi rozliczanie zaliczek przy eksporcie, czy stosowanie stawki 0% przy WDT, mechanizm korekt WDT,
transakcje łańcuchowe, korekty importu).
Celem niniejszego szkolenia jest ugruntowanie i aktualizacja wiedzy słuchaczy
z zakresu rozliczania podatku od towarów i usług w transakcjach międzynarodowych (sprzedaży i zakupu), z uwzględnieniem
bieżącego orzecznictwa sądowego i aktualnej praktyki skarbowej, a także przygotowanie uczestników do zmian w VAT
obowiązujących w 2011 r.
Korzyści z uczestnictwa w szkoleniu:
Osoby uczestniczące w szkoleniu zaktualizują
wiedzę dotyczącą rozliczania VAT w transakcjach zagranicznych; zdobędą również wiedzę o planowanych zmianach w rozliczaniu
VAT od takich transakcji, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2011 r., umożliwiającą harmonijne ich wprowadzenie i
stosowanie w firmie.
Program szkolenia
I. Międzynarodowe transakcje usługowe.
Miejsce świadczenia usług - ustalanie miejsca opodatkowania usługi:
nowe zasady ustalania miejsca opodatkowania usług obowiązujące od 1 stycznia 2010 r. i kształtująca się praktyka ich wykładni i stosowania,
zasady ustalania miejsca opodatkowania usług w relacji firma-firma oraz w relacji firma-niefirma,
znaczenie pojęcia siedziby i stałego miejsca prowadzenia działalności i ich wpływ na ustalenie miejsca opodatkowania usługi,
zakup usługi na cele osobiste pracowników, wspólników nabywcy będącego firmą, szczególne przypadki ustalania miejsca opodatkowania usług, w tym m.in.:
usług budowlanych i architektonicznych,
usług niematerialnych,
usług transportowych,
usług na majątku ruchomym,
usług reklamowych,
usług wsparcia operacyjnego,
usług najmu,
imprez kulturalnych, edukacyjnych, rozrywkowych itd. (różne miejsca opodatkowania biletów wstępu na imprezę i usług związanych z taką działalnością),
usługi hotelowe, kempingi, prawo użytkowania wieczystego,
świadczenie usług gastronomicznych i cateringowych,
usługi krótkotrwałego wynajmu środków transportu (kiedy występuje i gdzie jest opodatkowane).
przepisy przejściowe dotyczące miejsca opodatkowania usług.
Import usług:
identyfikacja przypadków skutkujących importem usług w VAT,
nowe zasady powstania obowiązku podatkowego (wykonanie usługi, zaliczka, usługa ciągła),
kiedy należy stosować zasady dotychczasowe,
rozliczanie usług nabywanych od firm z UE i spoza UE,
podstawa opodatkowania, stosowanie kursów,
upusty, rabaty, korekty ceny i ich wpływ na rozliczenie VAT,
dokumentowanie - faktury wewnętrzne,
ujęcie w ewidencji VAT i deklaracji VAT.
Świadczenie usług opodatkowanych poza terytorium kraju (eksport usług):
identyfikacja przypadków skutkujących eksportem usług dla potrzeb rozliczenia VAT,
nowe zasady powstania obowiązku podatkowego (wykonanie usługi, zaliczka, usługa ciągła),
podstawa opodatkowania, stosowanie kursów,
upusty, rabaty, korekty ceny,
dokumentowanie (jak powinna być wystawiona faktura i kiedy),
ujęcie w ewidencji VAT i deklaracji VAT,
ujęcie w informacji podsumowującej.
II. Międzynarodowe transakcje towarowe
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
identyfikacja przypadków WDT (przemieszczenia transakcyjne, przemieszczenia w ramach własnego przedsiębiorstwa, sprzedaż na statek pod obcą banderą),
moment powstania obowiązku podatkowego (przemieszczenie, zaliczki, wystawienie faktury, sytuacje nietypowe),
stosowanie stawki 0% przy WDT (problem spełnienia wymogów formalnych stawki 0%, wymogi formalne a przesłanki materialne; wykazywanie WDT jako dostawy krajowej, przesłanki i mechanizm korekt rozliczeń WDT w związku ze stosowaniem stawki 0%),
podstawa opodatkowania i kursy,
upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń z tytułu WDT,
dokumentowanie WDT (m.in. transport na fakturze dotyczącej dostawy i na odrębnej fakturze),
ujęcie w deklaracji VAT i informacji podsumowującej.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
identyfikacja przypadków WNT (przemieszczenia transakcyjne, przemieszczenia w ramach własnego przedsiębiorstwa, WNT bez przywozu, nabycie nieodpłatne urządzenia w celach testowych),
moment powstania obowiązku podatkowego (przemieszczenie, zaliczki, wystawienie faktury, sytuacje nietypowe),
podstawa opodatkowania i kursy,
upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń z tytułu WNT,
dokumentowanie WNT,
ujęcie w deklaracji VAT i informacji podsumowującej.
Import towarów:
modele rozliczenia VAT z tytułu importu towarów (rozliczenie z urzędem celnym, rozliczenie w deklaracji VAT),
import towarów po 1 lipca 2010,
moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy imporcie towarów,
podstawa opodatkowania,
upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń VAT z tytułu importu towarów,
organ właściwy do korygowania rozliczeń z tytułu importu towarów,
ujęcie w deklaracji VAT.
Eksport towarów:
moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy eksporcie towarów,
rozliczanie zaliczek z tytułu eksportu (kiedy zaliczka jest opodatkowana, co oznacza opodatkowanie zaliczki, jaki mechanizm rozliczenia stosować),
podstawa opodatkowania w eksporcie towarów,
zasady stosowania stawki 0% (elektroniczne potwierdzenie eksportu, przenoszenie obowiązku podatkowego, specyfika eksportu pośredniego, eksport jako dostawa krajowa, korygowanie rozliczeń VAT z tytułu eksportu i stosowanie stawki 0%),
upusty, rabaty, zwroty towarów - zasady korygowania rozliczeń VAT z tytułu eksportu towarów,
ujęcie w deklaracji VAT.
Dostawa towarów poza terytorium kraju:
miejsce świadczenia dostawy za granicą (studium przypadków),
podstawa opodatkowania,
upusty, rabaty, zwroty towarów - problem korekt rozliczeń VAT,
ujęcie w deklaracji VAT.
Nabycie towarów, dla którego podatnikiem jest nabywca:
miejsce świadczenia dostawy w kraju,
ujęcie w deklaracji VAT.
Sprzedaż wysyłkowa na i poza terytorium kraju:
istota,
konsekwencje w rozliczeniach VAT,
dokumentowanie (jak powinna wyglądać faktura).
III. Transakcje wielostronne
zasady kwalifikacji dla VAT transakcji wielostronnych,
Niezbędna publikacja dla audytorów i osób
przygotowujących się do egzaminu. III wydanie, 2010.
